Por Selva Ozelli
Suiza ha sido durante mucho tiempo un centro global para la industria de la gestión de patrimonios, albergando alrededor de 2 billones de dólares, o el 27 por ciento, de la riqueza extraterritorial global. Desde 1934, los banqueros y reguladores suizos han resistido a los esfuerzos de los reguladores de impuestos extranjeros, incluyendo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos, para obtener información sobre las cuentas secretas de los bancos suizos. Afirmaron que cumplían con la ley suiza y la necesidad de proteger la privacidad de sus clientes, ya que los banqueros privados suizos pasaban de contrabando la riqueza de los contribuyentes estadounidenses desde los Estados Unidos a Suiza de todo tipo de maneras creativas. Desde paquetes de dinero en efectivo escondidos dentro de los rollos de periódicos hasta la creación de compañías ficticias, pasando por meter diamantes en tubos de pasta de dientes, los banqueros suizos ayudaron a decenas de miles de clientes estadounidenses adinerados a evadir impuestos estadounidenses a través de cuentas bancarias secretas en el extranjero.
Después de renunciar a sus famosas leyes de secreto bancario con un pequeño empujoncito del Departamento de Justicia de los Estados Unidos (DOJ) y la División de Investigaciones Criminales del IRS (IRS-CI) que cerró el banco privado más antiguo y abofeteó a los bancos suizos más grandes y prominentes con miles de millones en multas por ayudar en la evasión fiscal de los Estados Unidos, Suiza estaba a punto de perder su ventaja competitiva sobre los mercados financieros rivales. Traducción realizada con el traductor www.DeepL.com/Translator
Pero aún no se puede descartar a Suiza. Al establecer un centro mundial para las monedas virtuales conocido como el "Valle de Cripto" en Zug, y la implementación de una regulación con visión de futuro por parte de la Autoridad de Supervisión del Mercado Financiero Suizo (FINMA), Suiza está emergiendo como uno de los "ecosistemas líderes mundiales para las tecnologías de cripto, la Blockchain y las tecnologías de libro mayor distribuidas" según Oliver Bussmann, fundador de la Asociación Crypto Valley . Traducción realizada con el traductor www.DeepL.com/Translator Johann Schneider-Ammann, jefe del Departamento Suizo de Asuntos Económicos señala que el país se está convirtiendo en una "cripto nación" para la revolución digital con un floreciente mercado de ofertas iniciales de monedas (ICO).
Las ICOs son una nueva forma de recaudar fondos de capital gracias a las monedas digitales y a la tecnología Blockchain, en la que los participantes invierten fiat y reciben a cambio "tokens" o activos digitales. Una persona, proyecto o empresa que necesita capital crea un nuevo tipo de moneda digital y vende una porción de la misma por monedas fiat en una plataforma comercial o de intercambio digital.
Durante 2017, las ICOs con sede en Suiza recaudaron cerca de $550 millones de dólares en financiamiento, lo que representa el 14 por ciento del mercado mundial de las ICOs, con un valor de alrededor de $4 mil millones. La ICO de Tezos, con sede en Zug, recaudó $232 millones en julio de 2017. La fundación Tezos enfrenta al menos media docena de demandas colectivas en los Estados Unidos de aquellos que dicen haber sido engañados y defraudados. jk,"Muchas de las ICOs suizas están estructuradas como fundaciones que aplicaron para un estatus fiscal sin fines de lucro y el dinero recaudado en estas ICOs es tratado como una donación que no puede ser devuelta a los inversionistas" explicó el Dr. Luka Muller, socio legal del bufete de abogados suizo MME, que ayudó a establecer la fundación Tezos así como algunas otras grandes ICOs.
La FINMA establece un enfoque regulatorio para las ICOs
En respuesta al fuerte aumento del número de ICOs suizas, el 16 de febrero de 2018 la FINMA publicó directrices para las ICOs bajo las leyes suizas contra el lavado de dinero y contra el blanqueo de capitales. Bajo las directrices regulatorias publicadas, muchas ICOs serán tratadas como valores en Suiza.
Existen algunas excepciones, por ejemplo, los tokens utilizados para acceder a una plataforma que ya está en funcionamiento, o para criptomonedas que funcionan sólo como medio de pago. Tampoco se considerarán valores, dijo FINMA, mientras que estos últimos estarían sujetos a la regulación anti lavado de dinero.
"Nuestro enfoque equilibrado para manejar los proyectos y consultas de la ICOs permite a los innovadores legítimos navegar por el panorama regulatorio y así lanzar sus proyectos de una manera consistente con nuestras leyes que protegen a los inversionistas y la integridad del sistema financiero", comentó Mark Branson, CEO de FINMA.
Suiza es "extraoficialmente" un paraíso fiscal cripto
Sin duda, Suiza es un lugar atractivo para las ICOs tanto para los inversionistas como para los emisores debido a las favorables leyes tributarias suizas.
Las criptomonedas no son dinero ni una moneda, ni una oferta financiera para fines de impuesto sobre bienes y servicios (GST).
Las transacciones con tokens que califiquen como valores pueden dar lugar a la imposición del impuesto sobre las transferencias de valores para instrumentos nacionales a una tasa del 0,15 por ciento (o del 0,30 por ciento para instrumentos no nacionales) en los casos en que un corredor de valores suizo haya participado en la transacción.
Las Criptomonedas son un activo para fines del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT), que sólo se aplica a alguien que califica como comerciante profesional. Los tenedores o inversionistas de criptomonedas están sujetos a un impuesto al patrimonio a la tasa determinada por las autoridades fiscales el 31 de diciembre del año fiscal.
Un token de patrimonio, emitido por una ICO, puede estar sujeto a un impuesto de capital único del 1 por ciento, a diferencia de un token de deuda. Cualquier distribución de beneficios sobre tokens de patrimonio o pagos sobre tokens de deuda está sujeta a la retención de impuestos suiza a una tasa del 35 por ciento.
Los inversionistas de ICOs en suiza de EE.UU. deben tener cuidado con el IRS-CI
Los inversionistas estadounidenses en ICOs suizas no involucrados en demandas colectivas deben estar conscientes de que el éxito en el descubrimiento de los activos de EE.UU. ocultos en bancos suizos, el IRS-CI ha asignado un equipo especial de agentes para investigar si se están utilizando criptomonedas para engañar a la autoridad tributaria. "Es posible usar criptomonedas de la misma manera que las cuentas bancarias suizas para facilitar la evasión de impuestos", explicó a Bloomberg News, Don Fort, jefe del IRS-CI.